Som med enhver type investering, når du skjønner en gevinst, betraktes det som inntekt Inntekt er skattet av regjeringen Hvor mye skatt vil du til slutt ende opp med å betale og når du betaler disse skattene, vil variere avhengig av hvilken type aksjeopsjoner du er tilbys og reglene knyttet til disse opsjonene. Det er to grunntyper av opsjoner, pluss en under vurdering i Kongressen. En incentiv aksjeopsjon ISO tilbyr fortrinnsrett skattebehandling og må overholde spesielle forhold fastsatt av Internal Revenue Service. Denne type lager alternativet tillater ansatte å unngå å betale skatt på aksjen de eier til aksjene selges. Når aksjene selges til slutt, blir kort - eller langsiktig kapitalgevinst skatt betalt basert på gevinsten fortjent forskjellen mellom salgspris og kjøp pris Denne skattesatsen har en tendens til å være lavere enn tradisjonelle inntektsskattesatser. Den langsiktige kapitalgevinstskatten er 20 prosent, og gjelder dersom den ansatte har aksjene i minst et år etter trening og to år etter tilskudd Den kortsiktige kapitalgevinstskatten er den samme som den ordinære inntektsskattesatsen, som varierer fra 28 til 39 6 prosent. Taksimplikasjoner av tre typer aksjeopsjoner. Stort aksjeopsjon. Arbeidsoppgavene opsjoner. Standard Inntektsskatt 28 - 39 6. Arbeidsgiver får skattefradrag. Taksavdrag ved ansattes trening. Taksavdrag ved ansattes utøvelse. Arbeidsgiver selger opsjoner etter 1 år eller mer. Langsiktig kapitalgevinst skatt på 20. Langsiktig kapitalgevinst skatt på 20 . Langsiktig kapitalgevinstskatt på 20.Okvivalente aksjeopsjoner. NQSOs mottar ikke fortrinnsrett skattebehandling. Når en arbeidstaker kjøper aksjer ved å utnytte opsjoner, betaler han eller hun den faste inntektsskattesatsen på spredningen mellom det som ble betalt for lager og markedspris på tidspunktet for opplæring Arbeidsgivere har imidlertid fordel fordi de er i stand til å kreve skattefradrag når ansatte utnytter opsjonene. Derfor utvider arbeidsgivere ofte NQSOer til ansatte som ikke er ledere. Taks es på 1.000 aksjer til en utøvelseskurs på 10 per aksje. Kilden antar en ordinær skattesats på 28 prosent. Kapitalgevinstskattesatsen er 20 prosent. I eksemplet er to ansatte i 1000 aksjer med en strykpris på 10 per aksje One har incentiv aksjeopsjoner, mens den andre eier NQSOs. Begge ansatte utnytter opsjonene til 20 per aksje og holder opsjonene i ett år før de selges til 30 per aksje. Arbeidstakeren med ISOs betaler ingen skatt på trening, men 4.000 i kapital gevinstskatt når aksjene er solgt Arbeider med NQSOs betaler regelmessig inntektsskatt på 2.800 på utøvelse av opsjonene og ytterligere 2000 i gevinstskatt når aksjene selges. Stipend for salg av ISO-aksjer innen ett år Formålet med ISOs er å belønne ansattes eierskap Av den grunn kan en ISO bli diskvalifisert - det vil si bli et ikke-kvalifisert aksjeopsjon - dersom arbeidstaker selger aksjen innen ett år etter utøvelsen av opsjonen. Dette betyr at arbeidstakeren vil betale ordinær ary inntektsskatt på 28 til 39 6 prosent umiddelbart, i motsetning til å betale en langsiktig kapitalgevinst skatt på 20 prosent når aksjene selges senere. Andre typer opsjoner og aksjeplaner I tillegg til alternativene som er omtalt ovenfor, har enkelte offentlige selskaper tilbud § 423 ESPP-ansattes aksjekjøpsplaner Disse programmene tillater ansatte å kjøpe aksjeselskap til en nedsatt pris på opptil 15 prosent og motta fortrinnsskattbehandling på gevinster opptjent når aksjene selges senere. Mange selskaper tilbyr også aksjer som en del av en 401 k pensjonsplan Disse planene tillater ansatte å legge til side penger for pensjonering og ikke skattlegges på denne inntekt før etter pensjonering. Noen arbeidsgivere tilbyr ekstra fordel for å matche medarbeiderens bidrag til en 401 k med aksjeselskap. Samtidig kan aksjeselskap også være kjøpt med penger investert av arbeidstaker i et 401 k pensjonsprogram, slik at den ansatte kan bygge en investeringsportefølje på en kontinuerlig og jevn hastighet. l skattemessige hensyn til personer med store gevinster Alternativ Minimumskatt AMT kan gjelde i tilfeller der en ansatt realiserer spesielt store gevinster fra incentivaksjer. Dette er en komplisert skatt, så hvis du tror det kan gjelde for deg, ta kontakt med din personlige finansrådgiver Mer og flere mennesker blir rammet. - Jason Rich, bidragsyter. Sikkerhetsalternativer. Når et selskap aksepterer å selge eller utstede sine aksjer til ansatte, eller når et fondsbidrag gir opsjoner til en ansatt til å erverve tillitenheter, kan den ansatte få en skattepliktig ytelse. Hva er en opsjon på verdipapirer skattepliktig? Hva er fordelen Typer av opsjoner Når er det skattepliktig. Avdrag for veldedig donasjon av verdipapirer Vilkår som skal møtes for å få fradrag når sikkerheten er donert. Inntektsavdragsbetingelser Betingelser for å møte berettiget til fradrag. Report fordelen på T4 slip kodene å bruke på T4 slip. Withholding lønn fradrag på alternativer Finn ut når du trenger å holde tilbake CPP-bidrag eller inntektsskatt fra opsjoner EI-premier gjelder ikke for opsjoner. Formularer og publikasjoner. Sekundærmeny. Sitteinformasjon. Få mest mulig ut av ansattes aksjeopsjoner. En ansattaksjonsplan kan være et lukrativt investeringsinstrument hvis det er riktig forvaltet. grunnen har disse planene lenge tjent som et vellykket verktøy for å tiltrekke seg topplederne, og de siste årene har blitt et populært middel for å lokke ikke-ledende ansatte. Dessverre unnlater noen fortsatt å dra full nytte av pengene generert av deres ansattes lager. Forstå naturen av aksjeopsjoner skatt og effekten på personlig inntekt er nøkkelen til å maksimere en slik potensielt lukrativ perk. Hva er en ansatt aksjeopsjon En ansatt aksjeopsjon er en kontrakt utstedt av en arbeidsgiver til en ansatt for å kjøpe et bestemt antall aksjer av selskapets aksje til en fast pris for en begrenset periode Det er to brede klassifiseringer av opsjoner utstedt ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner NSO og incentivlager o ptions ISO. Non-kvalifiserte aksjeopsjoner adskiller seg fra insentivopsjoner på to måter Først tilbys NSOs til ikke-ledende ansatte og utenadledere eller konsulenter. I kontrast er ISOs strengt reservert for ansatte mer spesifikt, ledere i selskapet. For det andre, ikke-kvalifisert opsjoner mottar ikke spesiell føderal skattemessig behandling, mens incentivopties gis gunstig skattemessig behandling fordi de oppfyller spesifikke lovbestemte regler beskrevet i Internal Revenue Code mer om denne gunstige skattebehandlingen er gitt nedenfor. NSO og ISO-planer deler en felles egenskap de kan føle seg komplisert Transaksjoner innenfor disse planene må følge spesifikke vilkår som er fastsatt av arbeidsavtalen og Internal Revenue Code. Grant Dato, Utløp, Vesting og Øvelse Til å begynne med, er ansatte vanligvis ikke gitt full eierskap av opsjonene på kontraktens startdato. også kjent som tildelingsdato De må overholde en bestemt tidsplan kalt fortjenesteplanen wh en utøvelse av opsjonene Opptjeningsplanen begynner på dagen opsjonene blir gitt og viser datoene som en ansatt kan utøve et bestemt antall aksjer. For eksempel kan en arbeidsgiver gi 1000 aksjer på tildelingsdagen, men et år fra det dato, 200 aksjer vil veste den ansatte har rett til å utøve 200 av de 1000 aksjene som ble gitt tildelt Året etter, er det tildelt 200 andre aksjer, og så videre. Fortjenesteplanen etterfølges av en utløpsdato På denne datoen er arbeidsgiver nei lenger forbeholder seg retten til at arbeidstakeren til å kjøpe aksjeselskap i henhold til avtalen. En aksjeopsjon tildeles til en bestemt pris, kjent som utøvelseskurs. Det er prisen per aksje en arbeidstaker må betale for å utøve sin egen opsjoner Utøvelseskursen er viktig fordi den brukes til å bestemme gevinsten som kalles kjøpselementet og betalbar skatt på kontrakten. Tilbudet beregnes ved å trekke utløsningsprisen fra e markedspris på selskapets aksje på tidspunktet opsjonen utøves. Taksering av opsjoner på aksjeopsjoner Inntekterskoden har også et sett av regler som en eier må adlyde for å unngå å betale heftige skatter på sine kontrakter. Beskatning av opsjonsopsjoner Avhenger av hvilken type opsjon som eies. For ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner NSO. Tilskuddet er ikke skattepliktig. Taksjon begynner på tidspunktet for utøvelsen. Kjøpselementet til et ikke-kvalifisert aksjeopsjon anses å være kompensasjon og skattes mot ordinær inntekt skattesatser For eksempel, hvis en ansatt er gitt 100 aksjer i Aksje A til en utøvelseskurs på 25, er markedsverdien av aksjen på tidspunktet for trening 50 Bargain elementet på kontrakten er 50 - 25 x 100 2500 Merk at Vi antar at disse aksjene er 100. Salget av sikkerheten utløser en annen skattepliktig hendelse Dersom arbeidstaker bestemmer seg for å selge aksjene umiddelbart eller mindre enn et år fra trening, vil transaksjonen bli rapportert som en kortsiktig kapital tall gevinst eller tap og vil bli gjenstand for skatt på ordinære skattesatser Hvis arbeidstakeren bestemmer seg for å selge aksjene et år etter oppdraget, vil salget bli rapportert som en langsiktig gevinst eller tap, og skatten vil bli redusert. Incentive aksjeopsjoner ISO mottar spesiell skattemessig behandling. Tilskuddet er ikke en skattepliktig transaksjon. Ingen skattepliktige hendelser rapporteres ved utøvelse. Det er imidlertid mulig å forhandleelementet i en insentivaksjonsopsjon utløse alternativ minimumsskatt AMT. Den første skattepliktige hendelsen skjer ved salget hvis If aksjene selges umiddelbart etter at de er utøvet, blir fusjonselementet behandlet som ordinær inntekt. Gevinsten på kontrakten vil bli behandlet som en langsiktig kapitalgevinster dersom følgende regel er hedret aksjene må holdes i 12 måneder etter trening og bør ikke bli solgt til to år etter bevilgningsdatoen. For eksempel, anta at Aksje A er gitt 1. januar 2007 100 innvilget. Den utøvende utøver opsjonene 1. juni 2008. Skulle han eller hun ønske å reporere t gevinsten på kontrakten som en langsiktig kapitalgevinst, kan aksjene ikke selges før 1. juni 2009. Andre hensyn Selv om tidspunktet for en opsjonsstrategi er viktig, er det andre hensyn som skal gjøres. Et annet viktig aspekt av aksjen opsjonsplanlegging er hvilken effekt disse instrumentene vil ha på samlet aktivaallokering. For en investeringsplan å lykkes, må aktiva være behørig diversifisert. En ansatt skal være skeptisk til konsentrerte stillinger på selskapets aksjer. De fleste finansielle rådgivere tyder på at selskapets aksjer bør representerer 20 mesteparten av den overordnede investeringsplanen Mens du kan føle deg komfortabel å investere en større andel av porteføljen din i ditt eget selskap, er det bare sikrere å diversifisere. Rådfør deg med en finansiell og skattespesialist for å bestemme best mulig utførelsesplan for din portefølje. Line Conceptually, opsjoner er en attraktiv betalingsmåte. Hvilken bedre måte å oppmuntre ansatte til å delta i veksten i et selskap enn i Å gi dem et stykke kake. I praksis kan innløsning og beskatning av disse instrumentene imidlertid være ganske kompliserte. De fleste ansatte forstår ikke skatteeffekter av å eie og utøve sine valg. Som et resultat kan de bli sterkt straffet av Uncle Sam og ofte gå glipp av noen av pengene som genereres av disse kontraktene Husk at å selge medarbeiderbeholdning umiddelbart etter trening vil indusere den høyere kortsiktige kapitalgevinstskatten Venter til salget kvalifiserer for den mindre langsiktige kapitalgevinstskatten, kan spare deg hundrevis, eller selv tusenvis.
No comments:
Post a Comment